Dem Anlagebuch sind alle Geschäfte und Bestände zuzuordnen, die nicht zum Handelsbuch gehören. Sowohl das Handelsbuch als auch das Anlagebuch müssen immer zweifelsfrei zu identifizieren sein. Aus diesem Grund muss im Rechnungswesen eine Kennzeichnung oder eine Ermittelbarkeit der Handelsbuchpositionen gewährleistet sein. Dem Anlagebuch werden die Positionen zuzuordnen, bei denen keine kurzfristigen Preis- oder Zinsschwankungen ausgenutzt werden und die von ihrer Konstruktion und Marktfähigkeit her nicht handelbar sind.